应交税费应交增值税用法

发布时间：2021-07-09 20:56:36 丨 浏览次数：256

这个大家在熟悉不过了，一般是接受劳务、购进货物等对方开给的发票，认证后可以抵扣，目前发票的认证期为360天，大家可以参考上一篇文章，合理时间段认证发票。

此处需要注意一点，如果我们在认证前退货，则用红字冲回，有的人可能会贷应交税费-（进项税额），这样做法虽然实质是一样的，但是对后期汇总就会带来麻烦，而且现在是软件记账，如果放贷方，可能取不到数字。如果认证抵扣后退货的话，就需要对方开具红字专用发票了。

这个科目是核算企业当月缴纳的增值税，一般是有预缴的企业会用到，比如房地产企业、建筑业企业。

4、转出未交增值税

本科目月末结转当期应交未交的增值税。分录：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

5、减免税款

核算企业按规定减免的税款。分录

借：应交税费-应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

6、销项税

核算企业销售商品、提供劳务等计算的销项税。这个就不举例了。

7、出口退税

前面也提了一点，适用于出口企业，在3标题中已经提到过。它的计算等于外销货物*退税率

8、进项税额转出

购进的货物等不用于增值税应税项目，不如外购的货物用于职工福利，货物的非正常损失等。贷记本科目。

9、转出多交增值税

此科目也是适用于有预缴增值税的企业，当预缴的税额大于当期应纳税额时，贷记本科目。此处要注意，要和应交税-应交增值税（已交税金）结合计算。

举例，某房地产企业本月预缴增值税20万，期末应交税费-应交增值税借方余额30万，则转出未交增值税为20万，剩余10万做留底。分录：

借：应交税费-未交增值税           20

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20